一般纳税人允许转小规模后,财务人员必须关注的6笔会计处理!

会计大讲堂2019-06-27 10:40:47

?推荐阅读

?【推荐课程>>>点击查看详情】李志远博士-北京站-4月21-22日主讲“增值税下,建企财税体系建设、与金三稽查分析”高级研讨会

?【推荐课程>>>点击查看详情】肖太寿博士-成都站-4月26-27日主讲“2018年金税严征管下,建筑、房地产企业税收安全四大策略:合同控税、票据控税、制度控税与法务、财务和税务相互融合控税”高级研讨会

?【会议咨询:胡老师(电话150 1012 7820微信号)可加微信咨询】

2018年12月31日前一般纳税人可转为小规模(标准为500万),这项政策出台后,想提醒下大家一般纳税人允许转小规模后,会计人员必须要关注的6笔会计处理!


先看政策


关统一增值税小规模纳税人标准的通知

财税〔2018〕33号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:


为完善增值税制度,进一步支持中小微企业发展,现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下:


一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。


二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。


三、本通知自2018年5月1日起执行。

?

财政部 税务总局

2018年4月4日


转小规模后必须关注的6笔会计处理!


会计处理一


符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前留抵增值税假如3万元,应做进项税额转出,计入公司成本费用。

借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等? 3万元

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)????? 3万元


会计处理二

符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未交增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借:应交税费-未交增值税? 3万元

贷:应交税费-应交增值税????? 3万元


会计处理三

符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待认证进项税额假如是3万元,应转入计入公司成本费用。

借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等????? 3万元

贷:应交税费-待认证进项税额 ? ? ?3万元


会计处理四

符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元,应转入计入公司资产。

借:固定资产/在建工程等??????? 3万元

贷:应交税费-待抵扣进项税额??? 3万元


会计处理五

符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。

借:应交税费-简易计税????? 3万元

贷:应交税费-应交增值税??? 3万元


会计处理六

符合条件的一般纳税人转为小规模,之前当月已交纳的应交增值税假如3万元,应转入“应交税费-应交增值税”。

借:应交税费-应交增值税 ? ? ?3万元

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)????? 3万元

编辑设计:胡老师(微信号150 1012 7820)

来源:郝老师说会



欢迎关注建安财税大课堂

建安财税大课堂微信公众号:全方面解读建筑业营改增后,建安企业财务人员实际工作当中的会计核算、税会处理、增值税发票政策与管理策略,专业特征极为突出!

2017年最新财税书籍推荐几本

1、2017年8月最新出版:《建筑施工企业增值税操作实务》

2、2017年9月最新出版:《建筑施工企业十大税种操作实务与会计处理?》

3、2017年10月最新出版《《房地产企业全程会计核算与税务处理》(第三版)》

4、2017年1月最新出版《施工项目会计核算与成本管理(第三版)》

微信订购请加微信号:150 1012 7820(胡老师)

点击“阅读原文”,进入胡老师财税书店购买财税书籍