【手把手教你填写企业所得税年报之弥补亏损明细表】弥补亏损填写实例!

税月伴你行2019-09-07 14:31:37
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案例:B公司20093月成立,2012年亏损100万元,2013年盈利50万元,2014年亏损200万元,2015年盈利120万元,2016年亏损130万元,2017年盈利250万元,假设企业没有企业重组特殊性税务处理事项转入或转出的亏损。2017年度申报表分析填报如下:

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?????政策链接:

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  《企业所得税法》第五条:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

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  《企业所得税法》第十八条:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

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  ?企业所得税申报表填写:

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  分析过程:

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  1.2列“可弥补亏损所得”:

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  6行填报表A10000019行“纳税调整后所得”减去第20行“所得减免”后的值。第1行至第5行填报以前年度主表第23行(2013纳税年度前)或以前年度表A1060002列第6行的金额(亏损额以“-”号表示)。

?

  2.4列“当年可弥补的亏损额”:

?

  当第2列小于零时,本项等于第2+3列;否则,本项等于第3列(亏损以“-”号表示)。

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  3.以前年度亏损已弥补额

?

  12012年度亏损已弥补额

?

  2012年亏损100万元,2013年盈利50万元,2015年盈利120万元

?

  前五年度——以前年度亏损已弥补额前四年度(表A10600015=50(万元)

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  前五年度——以前年度亏损已弥补额前二年度(表A10600017=50(万元)

?

  22014年度亏损已弥补额

?

  2014年亏损200万元,2015年盈利120万元(弥补2012年尚余亏损50万元,2014年亏损70万元)

?

  前三年度——以前年度亏损已弥补额前二年度(表A10600037=70(万元)

?

  4.本年度实际弥补的以前年度亏损额

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  2017年度盈利250万元(弥补2014年尚余亏损130万元,2016年亏损120万元)

?

  1)前三年度——本年度实际弥补的以前年度亏损额(表A106000310=130(万元)

?

  2)前一年度——本年度实际弥补的以前年度亏损额(表A106000510=250-130=120(万元)

?

  3)本年度——本年度实际弥补的以前年度亏损额(表A106000610=250(万元)

?

  5.确定可结转以后年度弥补的亏损额

?

  1)前一年度——可结转以后年度弥补的亏损额(表A106000511=130-120=10(万元)

?

  2)可结转以后年度弥补的亏损额合计(表A1060007=10(万元)

?

  ??

  ?A106000?企业所得税弥补亏损明细表?

  

转自:东莞国税

战神纪

主演:陈伟霆 / 林允 / 胡军

猫眼电影演出
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