会计记账的流程!果断收藏学习!

信德财税2019-06-27 07:12:02

基本流程


凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账


2支付社会保险费


划出社保费用时

借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)

其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

内部往来——XX分公司(按全额)

贷:银行存款


发放工资时

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

贷:其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)


3确认收入


开具工程款发票时,公司会计处理

借:应收账款——建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷:工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税(销项11%的税率)


购进工程材料时

借:工程物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款


缴纳税金时

借:应交税费-各种税金(销项减进项)

贷:银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)


4固定资产:


收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。


固定资产增加时

借:固定资产——各部门

贷:银行存款(或应付账款)


计提折旧时

借:管理费用——折旧费(管理部门用)

工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)

贷:累计折旧


5低值易耗品-1


对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。


购进时,

借:低值易耗品——具体名称

贷:银行存款(或应付账款)


领用时

借:工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费用——低值易耗品摊销

贷:低值易耗品——具体名称


如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,

借:待处理财产损失——待处理流动资产损失

贷:低值易耗品——具体名称


经研究决定处理办法后

借:现金(或其他应收款——相关责任人)

营业外支出(余额大于赔偿的差额)

贷:低值易耗品——具体名称

营业外收入(赔偿大于余额的差额)


自然报废时,按其10%余额

借:工程施工(或管理费用)

贷:低值易耗品——具体名称


6库存材料


项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。


7临时设施


对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。


购进临时设施时:

借:临时设施——具体临时设施

贷:银行存款(或应付账款)


进项目部成本时:

借:工程施工——项目部——临时设施摊销

贷:临时设施摊销


8计提无形资产摊销


根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即:

借:工程施工(或管理费用)

贷:无形资产

看完文章有什么感悟呢?在留言区说说吧……



更多有趣的人力资本服务,请信德财务公众号


(长按二维码查看详情)